Какими проводками отразить безвозмездное получение прав на сайт?
Добрый день, уважаемые коллеги!
Прошу подсказать имеют ли право на жизнь следующие проводки.
Организация на ОСНО, метод начисления, ПБУ 18/2 не применяется.
Заключен договор безвозмездной передачи сайта с физлицом (не учредителем организации), исключительные права на сайт не передаются.
Стоимость сайта определена договором - 250 000
Срок договора 13 месяцев.
Организация провела экспертизу и установила, что стоимость договора составляет 130 000 руб. (Исходя из того, что аналогичные имущественные права предоставляются в среднем по рынку за 10 000 руб ежемесячно).
Наличие актива для организации значимо, решено отражать его в бухгалтерском учете.
Проводки на дату заключения договора только в бухгалтерском учете
012 - 250 000 принят сайт по договору аренды
76.05 -98.02 - 130 000 - отражено безвозмездное поступление прав на сайт
97.21 - 76.05 - 130 000 - отражено поступление сайта как расходов будущего периода по сумме договора
98.02 - 91.01 - 130 000 - только в бухгалтерском учете признан прочий доход организации (п.7 и п.16 ПБУ 9/99)
Здесь вопрос. Можно ли применить такую проводку и признать прочий расход сразу полностью, так как стоимость договора нам известна? и отнести в доход сразу всю стоимость сайта как РБП, а не признавать его частями, как в случае оплаты ежемесячной аренды?
Далее ежемесячно в бухучете
97.21 - 44- 10 000 списание стоимости сайта в составе РБП.
В налоговом учете ежемесячно
98.02 - 91.01 - 10 000 отражается внереализационный доход от безвозмездного использования сайта. (п.1 ст.270 НК РФ)
Либо, если мы предполагаем учитывать сайт как РБП, проводки такие:
012 - 250 000 принят сайт по договору аренды
76.05 -98.02 - 250 000 - отражено безвозмездное поступление прав на сайт, по стоимости сайта
97.21 - 76.05 - 250 000 - отражено поступление сайта как расходов будущего периода по сумме стоимости сайта
Устанавливаем СПИ равное 13-ти месяцам,
98.02 - 91.01 - 250 000 - только в бухгалтерском учете признан прочий доход организации (п.7 и п.16 ПБУ 9/99)
Далее ежемесячно
97.21 - 44- 10 000 списание стоимости сайта в составе РБП ежемесячно суммами по 19 230 руб. (250 000 / 13 )
В налоговом учете тогда учитывать стоимость ежемесячно также - 19 230?
Заранее спасибо за мнения.
Прошу подсказать имеют ли право на жизнь следующие проводки.
Организация на ОСНО, метод начисления, ПБУ 18/2 не применяется.
Заключен договор безвозмездной передачи сайта с физлицом (не учредителем организации), исключительные права на сайт не передаются.
Стоимость сайта определена договором - 250 000
Срок договора 13 месяцев.
Организация провела экспертизу и установила, что стоимость договора составляет 130 000 руб. (Исходя из того, что аналогичные имущественные права предоставляются в среднем по рынку за 10 000 руб ежемесячно).
Наличие актива для организации значимо, решено отражать его в бухгалтерском учете.
Проводки на дату заключения договора только в бухгалтерском учете
012 - 250 000 принят сайт по договору аренды
76.05 -98.02 - 130 000 - отражено безвозмездное поступление прав на сайт
97.21 - 76.05 - 130 000 - отражено поступление сайта как расходов будущего периода по сумме договора
98.02 - 91.01 - 130 000 - только в бухгалтерском учете признан прочий доход организации (п.7 и п.16 ПБУ 9/99)
Здесь вопрос. Можно ли применить такую проводку и признать прочий расход сразу полностью, так как стоимость договора нам известна? и отнести в доход сразу всю стоимость сайта как РБП, а не признавать его частями, как в случае оплаты ежемесячной аренды?
Далее ежемесячно в бухучете
97.21 - 44- 10 000 списание стоимости сайта в составе РБП.
В налоговом учете ежемесячно
98.02 - 91.01 - 10 000 отражается внереализационный доход от безвозмездного использования сайта. (п.1 ст.270 НК РФ)
Либо, если мы предполагаем учитывать сайт как РБП, проводки такие:
012 - 250 000 принят сайт по договору аренды
76.05 -98.02 - 250 000 - отражено безвозмездное поступление прав на сайт, по стоимости сайта
97.21 - 76.05 - 250 000 - отражено поступление сайта как расходов будущего периода по сумме стоимости сайта
Устанавливаем СПИ равное 13-ти месяцам,
98.02 - 91.01 - 250 000 - только в бухгалтерском учете признан прочий доход организации (п.7 и п.16 ПБУ 9/99)
Далее ежемесячно
97.21 - 44- 10 000 списание стоимости сайта в составе РБП ежемесячно суммами по 19 230 руб. (250 000 / 13 )
В налоговом учете тогда учитывать стоимость ежемесячно также - 19 230?
Заранее спасибо за мнения.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Заключен договор безвозмездной передачи сайта с физлицом (не учредителем организации), исключительные права на сайт не передаются.Отсюда делаем вывод, что Вам безвозмездно передается право пользования сайтом.
Не знаю, зачем Вам этот "актив", которого на самом деле нет. Но если очень хочется, можно и отразить.
Вот только где?
И по какой стоимости?
Со стоимости и начнем.Цитата: Стоимость сайта определена договором - 250 000Я правильно понимаю, что столько стоят исключительные права на сайт? Т.е. за столько можно было купить этот сайт навсегда. Так?
Но исключительные права Вам не передаются. Ни за деньги, ни за бесплатно.
Так что, об активе в 250 000 рублей говорить не приходится.
Это права пользования, да еще и на 13 месяцев. Поскольку Вы определили, что "рыночная стоимость" аренды сайта, т.е. прав пользования, в месяц 10 000 рублей, значит, оценка прав пользования за 13 месяцев = 130 000 рублей.
Вот эту сумму "актива и надо где-то отобразить.
Вопрос, где?
Нематериальный актив не подходит. Ничего материального тоже не подходит...
Если бы Вы заплатили деньги, то отразили бы на расходах будущих периодов. Да и то, если сразу всю сумму.
Если бы платили ежемесячно, то эти затраты попадали бы в расходы и долго в активах не задерживались бы.
Но Вы хотите отобразить. Значит, это счет 97 "Расходы будущих периодов".
Значит, получается так.
Дт 97 - Кт 86 = 130 000;
Дт 86 - Кт 98 = 130 000.
И получается забавная комбинация - фактически расходы будущих периодов за счет доходов будущих периодов... 😀
И затем каждый месяц, но только в бухгалтерском учете:
Дт 44 - Кт 97 = 10 000;
Дт 98 - Кт 91 = 10 000.
Вот, как-то так.
В налоговом учете всё будет по-другому, но обсуждать это надо в новой теме. Можете там сделать ссылку на эту тему.
Успехов! -
Александр, добрый день!
Спасибо за ответ, очень часто в темах этого форума ищу именно Ваши ответы.
Да актив решили признать, потому что речь об интернет-торговле, предприятие только открывается и на чужой платформе, поэтому в учете решили отразить сайт, так как без него осуществление всей торговой деятельности организации в принципе невозможно. Как-то так... . Да, исключительные права действительно не передаются.
Особенно интересовал момент необходимости признания РБП в составе прочих доходов сразу или частями - Д 98 К 91
Но если рассматривать данную ситуацию именно как безвозмездную ежемесячную аренду, то по-другому не получится, подойдут только ежемесячные проводки.
Спасибо большое, очень Вам признательна.
По налоговому учету уточню в другой теме.... Как в налоговом учете отразить безвозмездную передачу неисключительных прав на сайт?
